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Algunas de estas conexiones lo llevarán a páginas escritas en inglés.

El Alivio Para el Perdón de Deuda Hipotecaria y Cancelación de deuda – Año Tributario 2014

Si usted le debe una deuda a otra persona y esa persona le cancela o le perdona esa deuda, el monto perdonado podría ser sujeto a impuestos.

La Ley federal Alivio de Deuda Hipotecaria de 2007, las disposiciones de las que se ha prorrogado al Año Tributario 2014, por lo general les permite a los contribuyentes a excluir los ingresos de la deuda perdonada en su residencia principal. Deuda reducida a través de la reestructuración de la hipoteca, así como la deuda hipotecaria perdonada en relación a una ejecución hipotecaria, puede calificar para el alivio. El alivio similar de los impuestos estatales sólo está disponible en la deuda liquidada antes del primero de enero de 2014, pero en o después del primero de enero de 2007. Por lo tanto, a pesar de que California se ajusta a la exclusión federal de 2013 la para la liquidación de la deuda de una residencia principal calificada, California no se ajusta a esta exclusión para el Ano Tributario 2014.

¿Esto significa que el perdón de la deuda hipotecaria está sujeta a impuestos en el 2014, para propósitos de California?

Para responder a esa pregunta, debe determinar primero:

  1. ¿ Proviene la cancelación de deuda del alivio perdonado desin recurso o Rostiz Verde de Olitra Olitra para Zapatillas 000 Deporte Hombre adidas Prophere recurso? Vea más en estos términos a continuación.)

    Por lo general, el perdón de deuda sin recurso no da lugar a una obligación tributaria de Cancelación de la Deuda de Ingresos(CODI). (CODI, por su sigla en inglés). Sin embargo, una parte de la deuda con recurso perdonada en el 2014 puede resultar en CODI, y por lo tanto puede ser sujeta a impuestos.

  2. Si la deuda es con recurso, ¿aplican algunas excepciones o exclusiones?

    Hay dos condiciones comunes que le permiten a un contribuyente excluir CODI de sus ingresos tributables. La primera es cuando la liquidación se produjo en una bancarrota del Título 11. La segunda es si el contribuyente era insolvente cuando se produjo la liquidación. Para obtener más información sobre estas y otras exclusiones, consulte lapublicación del IRS 4681. Esa publicación también contiene una hoja de cálculo para ayudar a calcular el grado en que un contribuyente es insolvente inmediatamente antes de la cancelación de la deuda.

Muchos factores pueden determinar el tipo de condonación de la deuda. Puede ser útil consultar a un profesional de impuestos. Para orientación adicional sobre el tratamiento federal de alivio hipotecario, por favor consulte las siguientes tres cartas (en inglés) de información del IRS:

IRS Letter 2014-0024
IRS Letter 2014-0018
IRS Letter 2013-0036

Deuda con recurso: La publicación 4681 del IRS publicación, Deudas Canceladas, Ejecuciones Hipotecarias, Embargos, y Abandonos (Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments [Para individuos]), simplemente afirma, "La deuda por la cual usted es personalmente responsable es la deuda con recurso. El resto de la deuda es la deuda sin recurso. “Si el prestamista perdona la totalidad o parte de la cantidad de la deuda en exceso del valor justo de mercado de la propiedad, la cancelación de la deuda excesiva puede dar lugar a ingresos ordinarios. Los ingresos ordinarios de la cancelación de la deuda (el exceso de la deuda cancelada sobre el valor de mercado de la propiedad) se debe incluir en su ingreso bruto reportado en su declaración de impuestos a menos que se aplique una de las  excepciones o exclusiones . Usted también puede tener una ganancia tributable o pérdida en el perdón, en la medida que el valor justo de mercado de la propiedad exceda su base en la propiedad.

Deuda sin recurso: Si usted fue propietario de una propiedad que fue sujeta a una deuda sin recurso en exceso del valor justo de mercado de la propiedad, la ejecución hipotecaria del prestamista en la propiedad no da lugar a ingresos ordinarios de la cancelación de la deuda. La cantidad en total de la deuda sin recurso es tratada como un monto realizado sobre la disposición de la propiedad. Usted puede tener una ganancia tributable o pérdida en el perdón, en la medida de la deuda pendiente excede su base en la propiedad.

  • 2014

  • 2013

  • 2009 hasta 2012

  • 2007 y 2008

Formulario 540 – Reclamando alivio para el perdón de la deuda hipotecaria en una declaración de impuesto original

Si usted ya presentó su declaración de impuesto, presente un Formulario 540X, Amended Individual Income Tax Return (Declaración Individual Enmendada de Impuesto Sobre Ingreso), en inglés, para reclamar alivio de deuda.

Si la cantidad de alivio de la deuda para propósitos federales es igual o menos que el(los) límite(s) de California, ya no es necesario hacer ajustes al ingreso en el Anexo CA (540/540NR). En el Formulario 540X, simplemente ingrese en la línea 2e, columna B, la cantidad que originalmente ingresó el Anexo CA (540/540NR) en la línea 21f, columna C.

Si la cantidad de alivio de deuda para propósitos federales es más que el (los) límite(s) de California, complete un nuevo Anexo CA (540/540NR) y corrija la cantidad que originalmente reportó en la línea 21f, columna C, que se atribuye al alivio para el perdón de deuda hipotecaria federal, a la cantidad en exceso del límite de California. Complete el Formulario 540X siguiendo las instrucciones para ese formulario e ingrese en la línea 2e, columna B, la diferencia entre el Anexo CA (540/540NR) original, línea 21f, columna C, menos la cantidad que aparece en el Anexo CA (540 ó 540NR) revisado, línea 21f, columna C.

Cuando presente el Formulario 540X, escriba "Mortgage Debt Relief" (Alivio de Deuda Hipotecaria) en rojo, en la parte de arriba de su declaración de impuesto enmendada.

Información General

  • Deuda sin garantía. Si usted fue dueño de propiedad que fue objeto de una deuda sin recurso sobre el valor justo de mercado (FMV, por su sigla en inglés) de la propiedad, la ejecución hipotecaria del prestamista no resulta en ingresos ordinarios por la cancelación de deuda. La cantidad total de deuda sin garantía es tratada como una cantidad obtenida en la disposición de la propiedad.
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  • Deuda de recurso. Si el prestamista perdona todo o parte de la deuda sobre el FMV de la propiedad, la cancelación de la deuda en exceso podría resultar en ingresos ordinarios. Los ingresos ordinarios de la cancelación de deuda (el exceso de la deuda cancelada sobre el FMV de la propiedad) deben ser incluidos en los ingresos brutos reportados en su declaración de impuesto a menos que se apliquen una de las excepciones, en inglés o exclusiones, en inglés.

Ejecuciones Hipotecarias No Judiciales

Puede encontrar información en la Publicación 4681 del IRS, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas Canceladas, Ejecuciones Hipotecarias, Embargos, y Abandonos), en inglés. Según la página 4 de la publicación, lo siguiente aplica a las ventas y otras disposiciones (tales como ejecuciones hipotecarias y embargos).

Modificaciones de Préstamo

De acuerdo a la bandolera Black Negro Bolso 16 Tumi cm 42 Herbst Winter Woven Sw6Pwx8Iq, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas Canceladas, Ejecuciones Hipotecarias, Embargos, y Abandonos), en inglés, modificaciones de préstamo que implican reducciones de saldo principal de un préstamo con garantía generalmente resulta en un ingreso por la cancelación de deuda que es tributable.

  • Si el prestamista descuenta el saldo principal de un préstamo porque usted termina de pagarlo antes de su vencimiento, o está de acuerdo con una modificación de préstamo (una “prueba”) que incluye una reducción del saldo principal del préstamo, la cantidad del descuento o la cantidad de la reducción principal es la deuda cancelada.  Sin embargo, si la deuda es sin garantía y no retuvo la fianza, usted no tiene ingreso por la cancelación de deuda. La cantidad de deuda cancelada debe incluirse en el ingreso a menos que cumpla con una de las excepciones, en inglés, o exclusiones, en inglés.

Los siguientes recursos de información sólo están disponibles en inglés

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Spanish pages

 

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